Структура сохранена:

Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и статья 317 Гражданского кодекса РФ регулируют все расчеты, проводимые в иностранной валюте на территории России. Они определяют легальные условия для осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также детально рассматривают особенности валютных платежей.

Нюансы процедуры расчетов в иностранной валюте между резидентами

Законодательство РФ не запрещает резидентам открывать валютные счета в банках, однако безналичные валютные операции между резидентами запрещены, согласно пункту 1 статьи 9 Закона №173-ФЗ. Однако, в этой же статье предусмотрены исключения, когда возможны расчеты в иностранной валюте между резидентами. Эти ситуации достаточно многочисленны:

1. Перечисление средств в рублях с зарубежного счета одного резидента на счет другого резидента в российском банке либо с местного счета на зарубежный счет второго резидента.
2. Перевод средств с зарубежного счета одного резидента на зарубежный счет другого резидента.
3. Проведение резидентами-юридическими лицами операций в валюте, зачисленной на их зарубежные счета. Это включает в себя заработные выплаты сотрудникам, работающим в представительствах за рубежом, а также оплату командировочных расходов работникам таких филиалов в случае командировки в страну с представительством или в любую другую страну.
4. Покупка товаров в магазинах дьюти-фри, продажа товаров или оказание услуг во время путешествия вида транспорта за рубежом.
5. Уплата различных бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
6. Перевод валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет, и размер перевода не превышает $5000 или эквивалент в рублях по курсу Центробанка России.
7. Перевод иностранной валюты с зарубежных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
8. Перевод средств между физическими лицами-резидентами, связанный с тесными родственными связями, например, супругами.
9. Расчеты, связанные с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
10. Операции, связанные с получением валютных ценностей в порядке наследования.
11. Перевод валютной заработной платы в дипломатические представительства на счета физических лиц-резидентов, работающих там.

В законе указаны 30 пунктов, которые позволяют производить валютные переводы между резидентами. Валютными резидентами РФ являются все граждане России, за исключением тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда в РФ. Однако, при визите в Россию даже на один день, непрерывность данного периода нарушается, и человек становится валютным резидентом.

Ответственные органы контролируют валютные операции, которые проводят юридические лица, и требуют обязательного валютного контроля. При оформлении расчетных документов необходимо указывать соответствующий код, позволяющий определить экономический смысл операции. Отсутствие соответствующей информации может послужить причиной отказа в осуществлении валютного перевода. Если валютный перевод проводит юридическое лицо, то требуется предоставление соответствующих документов (счетов-фактур, договоров, контрактов, инвойсов и т. д.), на основании которых производится валютный перевод.

Статья №173-ФЗ устанавливает, что на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ ограничения практически не распространяются. Тем не менее, государство может ограничить проведение операций, которые вызовут сокращение золотовалютных резервов страны или приведут к колебаниям валютного курса. Также могут быть установлены ограничения для поддержания стабильности платежного баланса РФ. Однако после устранения причин, вызвавших ограничения, контролирующие органы обычно разрешают проведение валютных операций.

Кредитно-финансовые учреждения должны соблюдать ряд требований Центробанка РФ в отношении оформления документов для валютных сделок. Например, сейчас предусмотрена обязательная идентификация персоны, производящей валютную операцию.

Компании-резиденты часто осуществляют оплату услуг, оказанных иностранными контрагентами. В соответствии с законодательством РФ, на объемы средств, выводимых за рубеж при покупке товаров или услуг, ограничений не устанавливается. Тем не менее, экспортно-импортные отношения с участием российских компаний подпадают под Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Задача данного документа – установить определенные обязательства для российских компаний при оформлении сделок с иностранными партнерами в валюте.

Согласно обновленной инструкции, компаниям не нужно предоставлять банку паспорт сделки. Теперь им достаточно ставить контракт на учет, если его размер превышает три миллиона рублей (или эквивалентную сумму в валюте). Если контракт меньше трех миллионов, но больше 200 000 рублей, то его можно не ставить на учет, но потребуются дополнительные документы для сделки. Если размер контракта меньше 200 000 рублей, то ставить его на учет и предоставлять дополнительные документы не обязательно.

Кроме того, компании больше не обязаны готовить для банка справку о валютных операциях. Отныне организациям необходимо лишь предоставить справку о подтверждающих документах для крупных валютных переводов, то есть на суммы свыше 100 000 долларов США. Одновременно с этим компаниям нужно предоставить документы, подтверждающие сделку. Для операций по оплате товаров или услуг, полученных от зарубежных контрагентов, таможенная декларация и другие товаросопроводительные документы являются подтверждающими документами.

Списание средств с банковского счета также требует распоряжения и предоставление уникального номера контракта, полученного при постановке на учет.

Хотя все основные документы по валютным операциям компании-резиденты должны оформлять самостоятельно, согласно инструкции, организации могут возложить данную задачу на свой обслуживающий банк, только если тот является агентом валютного контроля. Для этого потребуется подать в банк пакет документов и заполнить соответствующее заявление.

Подходы к регистрации валютных операций

Российское законодательство подробно определяет процедуру регистрации и документооборота при любых валютных расчетах. Основными регулятивными актами в этой области являются Инструкция по применению единого плана счетов и ранее упомянутый Закон №173-ФЗ.

В бухгалтерском учете валютные операции регистрируются одновременно в рублях по курсу Центрального банка и в валюте. Обычно в финансовых отчетах все операции отражаются в рублях, а информация о суммах в валюте указывается только в первичных документах. Для правильной регистрации валютных операций важно точно определить дату совершения операции, так как курс валюты на эту дату определяет пересчет в рубли.

В рамках бухгалтерского плана счетов для отслеживания движения валютных денежных средств используется счет 52 для всех резидентов. Компания может также открывать субсчета для отслеживания операций с российскими кредитными учреждениями и счетов в зарубежных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

Чтобы грамотно проводить операции в иностранной валюте, нужно не только хорошо знать российское законодательство, но и иметь опыт в оформлении соответствующей документации. Надежный банк сможет предоставить помощь в правильном регистрировании операций без излишних затрат.

Фото: freepik.com