Офшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации

Слово «офшор» все чаще звучит в периоды экономических кризисов, когда бизнесмены стараются минимизировать финансовые издержки и особенно налоговые расходы. Офшорная зона – это специально выделенная территория, предлагающая выгодные условия для ведения бизнеса, такие как льготное налогообложение, конфиденциальность сделок и связанных с ними данных, простое оформление документов и отсутствие проверок со стороны государственных органов по вопросам финансовой отчетности. Если компания зарегистрирована в офшорной зоне, это может стать эффективным инструментом для удобного и безопасного предпринимательства. Однако, перед тем как использовать этот инструмент, необходимо хорошо изучить особенности работы в оффшорах.

В мировых торговых активах наблюдается значительная доля офшоров и офшоропроводящих стран, таких как Великобритания, Голландия, Ирландия и Швейцария. Причиной их популярности является использование схем оптимизации налогообложения и простого администрирования.

США и ОЭСР проводят политическое давление на офшоры, чтобы бороться за средства налогоплательщиков. Но несмотря на это, доля офшорных юрисдикций в мировых финансовых активах остается стабильной и составляет примерно 4-5%. Офшоры продолжают играть важную роль в мировом движении капитала, что подтверждается данными о их доле в международных банковских операциях – она составляет 38%.

Таблица 1 показывает, что доля офшоров и офшоропроводящих стран в мировых финансовых активах и обязательствах остается на примерно том же уровне. Хотя офшорные инвесторы адаптируются к новым правилам игры, они не отказываются от офшорной деятельности.

В 2018 году ОЭСР запустила систему автоматического обмена налоговой информацией, которая позволяет налоговым органам стран-подписантов получать информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах. Это может привести к усложнению условий, но офшоры смогут адаптироваться к изменению обстоятельств и сохранить свою значимость.

Характеристики работы офшорных компаний

В силу различий в юрисдикциях, при выборе офшорных компаний необходимо учитывать особенности каждой зоны. Особенно важно определиться с типом офшорной зоны. Существует несколько классификаций.

1. По налогообложению:

• Классические офшоры. Такие зоны имеют нулевое налогообложение для иностранных предпринимателей. Единственной ежегодной пошлиной является плата в размере нескольких сотен долларов, что несопоставимо с налоговым бременем, действующим в стране. Примерами таких офшоров являются Британские Виргинские острова, Каймановы, Сейшельские, Маршалловы острова, Белиз, Невис, Панама и Доминикана.
• Офшоры с налогообложением по территориальному принципу. Если компания получила прибыль на территории такой офшорной зоны, она обязана заплатить соответствующие налоги согласно местному законодательству. Остальная прибыль не облагается налогом. Примерами таких офшоров являются Мальта, Гонконг, американский штат Делавэр.
• Офшоры с нулевым налогообложением для отдельных видов бизнеса. Исключения существуют в Болгарии, Латвии, Швейцарии, где перечисленные виды деятельности не облагаются налогом.
• Зоны, где налоги взимаются только при определенных операциях. Например, на Кипре прибыль от торговли ценными бумагами не облагается налогом, но если компания продает акции компании, владеющей кипрской недвижимостью, то налог на прирост капитала потребуется уплатить по обычной ставке 20%.
• Зоны с низким налогообложением. Они включают отдельные территории Ирландии, Эстонии, Черногории, Португалии и Малайзии. Некоторые компании могут находить выгоднее и проще платить налоги в этих странах, чем вносить единовременные пошлины в классических офшорах.

Независимо от типа налогообложения выбранной офшорной зоны, необходимые ежегодные затраты на номинальный сервис и единовременная оплата регистрации потребуются в любом случае.

2. По процедурам регистрации бизнеса:

• Офшоры со свободной регистрацией. Для регистрации фирмы достаточно заявления и нотариально заверенных копий документов клиента на английском языке. Большинство офшорных зон используют такую процедуру.
• Офшоры с формальной регистрацией. Помимо документов, необходимых для свободных офшорных зон, потребуется предоставить дополнительные сведения о стране, на территории которой находится заявитель. В Гибралтаре могут потребоваться дополнительные данные, которые подтверждают информацию о месте проживания.

3. По финансовой отчетности и раскрытию данных о компании:

• Офшоры, не требующие ведения и предоставления финансовой отчетности. В таких офшорных зонах штрафуют за отсутствие финансовой отчетности. К таким офшорным зонам относятся Белиз, Панама, Сейшельские острова.
• Офшоры, требующие ведения финансовой отчетности и предоставления ее по запросу местных властей.

Бухгалтерский учет необходим любой компании. Хотя бухгалтерские документы офшорных компаний практически не проверяются, все же возможность инспекции существует всегда. Поэтому следует обязательно поддерживать бухгалтерскую документацию в порядке.

4. По типу государственного торгового реестра офшоры бывают:

• Офшоры со сведениями в открытом доступе. Эти офшоры требуют полное раскрытие информации о бизнесе, включая Гонконг, Люксембург, Швейцарию, Сингапур.
• Офшоры с умеренной открытостью сведений. Они требуют раскрытие информации об основных акционерах и доле их владения бизнесом (Мальта, ОАЭ).
• Офшоры с указанием сведений на закрытом реестре. Бизнес полностью анонимен (Белиз, Панама, Сейшельские острова).

Учитывая тип государственного торгового реестра, стоит помнить, что более открытые компании выглядят более убедительно в глазах партнеров.

Кроме того, в 2018 году президент РФ подписал законы, создающие на территории России две зоны - на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области, где предоставлены льготы для работы иностранных компаний. Речь идет о специальных административных районах (САР) с гибкими правилами налогового и валютного регулирования, которые можно назвать внутренними офшорами России. Компаниям, принадлежащим резидентам РФ, допускается перенести свой бизнес в эти зоны с сохранением уровня защиты национальных интересов.

Последние годы в экономике России характеризовались высокой вовлеченностью офшоров и офшоропроводящих государств в экспорт и импорт прямых зарубежных и иностранных инвестиций соответственно. Такие выводы можно сделать на основе исследований специалистов Лаборатории международного движения капитала МГИМО за период 2009-2017 годов. Один из главных показателей - доля офшоров и офшоропроводящих стран в прямых инвестициях России - представлен в таблице 2.

Согласно таблице, в 2017 году начался рост роли офшоров в российских прямых зарубежных инвестициях после некоторого спада в 2014-2015 годах. Одновременно с этим, приток прямых иностранных инвестиций в Россию стал нормализоваться, но по-прежнему в большинстве своем зависит от офшоров (66%) и офшоропроводящих стран (22%). Масштаб использования российскими инвесторами офшоров возвращается к уровню, существовавшему до спада, связанного с политическим кризисом и санкциями.

Офшорные компании — это то, что привлекает многих бизнесменов. Они могут предоставлять удобный формат работы с финансовыми центрами, расположенными в разных странах. Однако, как и везде, есть и плюсы, и минусы.

Среди основных преимуществ можно выделить возможность проведения через такие компании операций с займами и ценными бумагами, что позволяет обеспечить конфиденциальность, оптимизировать налоги и повысить защиту прав собственности. Кроме того, для контролируемых иностранных компаний (КИК), которые зарегистрированы в офшорах, предусмотрена особая система налогообложения, в некоторых случаях даже возможна освобождение от налога.

Однако у офшорных компаний, ведущих деятельность на территории России, есть и свои недостатки. Так, по федеральному закону, они не могут принимать участие в государственных закупках. Также нужно помнить, что такие компании обязаны зарегистрироваться в налоговой инспекции РФ и платить налоги наравне с российскими компаниями. Иначе уплата налогов может стать обязанностью контрагента и стать препятствием для заключения договора.

Более того, на прибыль иностранных юридических лиц не облагаются налоги в России только в случае, если они связаны с внешнеторговыми операциями, которые не имеют отношения к деятельности на территории России. Если же есть желание открыть постоянное представительство в России, необходимо обратиться в местный налоговый орган.

Каждый бизнесмен должен самостоятельно принимать решение о том, нужна ли ему офшорная компания для его конкретного бизнеса или нет, взвешивая все плюсы и минусы.

Как зарегистрировать офшорную компанию: инструкция для новичков

Регистрация офшорной компании - весьма бюрократический процесс, который может вызвать затруднения у новичков. Если вы планируете заниматься этим впервые, то более разумным решением будет воспользоваться услугами посредников. Или можно попробовать зарегистрировать компанию самостоятельно, следуя нашей инструкции:

1. Выберите территорию для регистрации компании и тщательно изучите правила этой процедуры.
2. Отправьте запрос о регистрации фирмы регистрационным агентам в выбранной стране.
3. Получите перечень необходимых для регистрации документов, которые могут включать паспорта бенефициара, акционеров и директоров, банковскую рекомендацию, описание сферы деятельности компании в свободной форме и копии оплаченных счетов.
4. После того, как агент изучит ваши документы, он предоставит вам информацию о стоимости процедуры регистрации компании, которая будет дешевле на 30-50%, чем при использовании услуг посредников.

Но имейте в виду, что регистрационные агенты работают по предоплате, поэтому всегда нужно проверять их репутацию. Данная процедура может занять несколько недель. Затем вы будете общаться с агентом раз в год, чтобы выплатить очередную пошлину.

Можно ли зарегистрировать офшорную компанию через посредника и как это сделать?

Регистрация компании через посредника может быть более эффективной, поскольку вы будете общаться с представителем российской фирмы-посредника, которую более легко проверить. Проверка предоставленных вами документов также займет меньше времени. Стоимость регистрации, ежегодной пошлины и номинального сервиса зависит от репутации офшорной зоны. Например, в Бельгии и Швейцарии регистрация стоит от 8000 до 12 000 евро, а ежегодная пошлина составляет от 12 000 евро в Бельгии и рассчитывается индивидуально в Швейцарии. Номинальный сервис включен в ежегодную пошлину. Однако, дешевле можно зарегистрировать офшор на Сейшелах: стоимость регистрации - около 600 долларов, номинальный сервис - 500 долларов, а пошлина - 450 долларов. Регистрация может занять от одной до трех недель. Возможность приобрести уже готовую фирму есть у посредников.

Стоит ли легитимность покупки уже готовой офшорной компании?

Приобретение готовой компании предполагает переоформление ее на имя нового владельца, и это занимает небольшое количество времени, начиная с одного часа и заканчивая несколькими днями. Общая стоимость этой процедуры колеблется от 600 долларов. Используя этот метод, можно обнаружить сложности при выявлении времени, когда вы станете новым владельцем компании, так как политика конфиденциальности в офшорных зонах слишком сильна. Чистота вашей приобретенной компании напрямую зависит от профессионализма посредника, который вас обслуживает. Его репутация - единственный предоставленный гарант.

Покупка уже существующих компаний - практика, распространенная в бизнес-секторе. Многие предприниматели используют этот метод даже тогда, когда требуется создать обычную российскую компанию.

Необходимость регистрации фирмы в офшорной зоне зависит от особенностей вашего бизнеса. Если приоритетными являются государственные контракты и имидж компании как российского производителя товаров и услуг или если ваш бизнес может воспользоваться налоговыми льготами в России (например, при размещении производства в особой экономической зоне), то переезд в офшор не всегда необходим. Тем не менее, необходимо учитывать особенности налогообложения, особенно если вы планируете заключать сделки на территории РФ. Специалисты по международному налогообложению смогут помочь вам применить эффективные налоговые стратегии, но в связи с увеличивающимся интересом к офшорам в последнее время, требуется внимательный подход. Офшорный бизнес - хорошо обоснованное решение, важно только правильно выбрать зону для регистрации компании.

Фото: freepik.com